Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков

Трудность применения налогового законодательства порождает сложные ситуации для налогоплательщиков, в которых необходима своевременная консультация опытного и квалифицированного юриста по налогам.

Налоговые споры достаточно часто возникают в повседневной жизни. Связанно это, по большей части, с преобладанием частной собственности, развитием бизнес среды. Развитие данных институтов поражает у государства желания как можно больше получить средств в свой бюджет за счет налогоплательщиков. Зачастую суммы налогов безосновательно завышены.

Обжалование результатов налоговой проверки

Наибольшее распространение в практике рассмотрения судами налоговых споров получили случаи обжалования, связанные с результатами налоговых проверок, необоснованные требования каких-либо документов, незаконные действия либо бездействие инспекторов и другие.

Если Вы столкнулись с такой ситуацией, в первую очередь необходима задать вопрос опытному юристу по налогам. Тут он или же Вы, если предпочтете заниматься данным вопросом самостоятельно, может выбрать один из двух способов решения:

  1. Административный
  2. Судебный

Административный способ предусматривает возможность подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган, или же вышестоящему должностному лицу. Жалоба должна содержать конкретные требования, быть информативной по возникшему вопросу и мотивированной. К жалобе необходимо прикрепить все документы, которые относятся к данному вопросу.

Хотелось бы отметить, что для споров по решениям налоговых органов о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, обязателен досудебный (административный) порядок.

Срок на вынесения решения в административном порядке составляет один месяц. Административный способ решения более простой, но менее эффективный.

Вторым путем решения является судебный порядок. Подсудность налоговых споров определяется Арбитражным процессуальным кодексом РФ (АПК РФ). Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

В заявлении должны быть указаны:

  • наименование органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение, совершили оспариваемые действия (бездействие);
  • название, номер, дата принятия оспариваемого акта, решения, время совершения действий;
  • права и законные интересы, которые, по мнению заявителя, нарушаются оспариваемым актом, решением и действием (бездействием);
  • законы и иные нормативные правовые акты, которым, по мнению заявителя, не соответствуют оспариваемый акт, решение и действие (бездействие);
  • требование заявителя о признании ненормативного правового акта (НПА) недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

Бремя доказывания в налоговых спорах лежит на органе, который принял акт. То есть, законодатель возлагает обязанность доказывания на ответчика.

В соответствии с ч. 3 ст. 189, ч. 6 ст. 194, ч. 5 ст. 200, ч. 5 ст. 205, ч. 4 ст. 210, ч. 4 ст. 215 АПК РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемых актов, законности действий или бездействий должностных лиц органов государственной власти и местного самоуправления возлагается на органы и лиц, которые приняли оспариваемый акт.

В соответствии с ч. 6 ст. 108 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения пока его виновность не будет доказана. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте нарушения налогового законодательства и виновности лица, возлагается на налоговый орган. Неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в его пользу.

Обязанность доказывания законности оспариваемого НПА возлагается на орган или должностное лицо, которые приняли данный акт. Данные факты являются несомненным плюсом для заявителя.

Споры с государством являются тяжелыми для разрешения. При возникновение проблем не стоит ждать пока все само собой решится, а в первую очередь необходимо обратиться к опытному юристу, который сделает все возможное, чтобы решить вопрос в вашу пользу.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *